Недвижимость Екатеринбурга
Уральская палата недвижимости
Недвижимость Екатеринбурга
Недвижимость Екатеринбурга
Недвижимость Екатеринбурга
Видеорепортажи
Сайты агентств недвижимости
Фотогалерея коммерческих объектов
Фотогалерея жилых объектов
Агентства недвижимости
Продажа объектов недвижимости
Аренда объектов недвижимости
Отправить заявку на кредит
Карта районов Екатеринбурга
Ипотечные кооперативы
Аналитика
Новости
Пресс-релизы
Недвижимость Екатеринбурга
Газета «Есть вариант!»
Недвижимость Екатеринбурга
Обучение и сертификация
Недвижимость Екатеринбурга
Риэлторский информационный центр
Недвижимость Екатеринбурга
Загородная недвижимость
Недвижимость Екатеринбурга
Новости



06 июня (2017)

Налоги при продаже недвижимости. Итоги семинара УПН


19 мая в Екатеринбурге прошел бесплатный семинар для граждан «День недвижимости».

Он проводится каждый год некоммерческим партнерством «Уральская палата недвижимости» при поддержке администрации города. Традиционное место проведения мероприятия – конференц-зал в здании мэрии. Семинар собирает многочисленную аудиторию. В этом году оргкомитет мероприятия насчитал около 450 слушателей.

Налогообложение в последние годы стало часто меняться и это нужно учитывать при планировании сделки. Например, если раньше в определенном случае мы не обязаны были уплатить налог в размере 13 %, то сегодня это нужно сделать. Льготы по уплате налога сохраняются, но есть нюансы, связанные со сроком владения недвижимостью…

Вопросов много, и на них отвечала Лариса Полубедова, начальник отдела камеральных проверок 2-й Межрайонной ИФНС РФ № 24 по Свердловской области.

Срок владения

Спикер отметила, что срок нахождения недвижимости в собственности определяется со дня государственной регистрации вашего права. При продаже квартиры, образовавшейся в результате объединения двух квартир в пределах их общих границ, – исходя из наиболее поздней даты государственной регистрации права собственности на исходные квартиры. При продаже земельных участков, образованных после разделения первоначального участка, – с момента государственной регистрации права на новый участок.

А при получении недвижимости в наследство срок владения возникает со дня открытия наследства. Как правило, временем открытия наследства является момент смерти гражданина.

При приобретении недвижимости (доли в ней) участником ЖСК срок владения определяется с момента полной выплаты паевого взноса и получения объекта по акту приёма-передачи. К тому же право собственности на недвижимость (долю) переходит при выполнении обоих указанных условий. Поэтому срок отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет соблюдено последним.

Надо ли платить налог?

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом при его продаже возможны два варианта налогообложения.

Если в 2017 году вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются, заполнять и сдавать налоговую декларацию и платить налог не нужно.

Если вы владели недвижимостью меньше трёх лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 г.) или менее минимального срока (в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г. – 5 лет), то необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать налоговую декларацию.

В отношении недвижимости, право собственности на которую получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником, в результате приватизации или передачи по договору пожизненного содержания с иждивением после 1 января 2016 г. минимальный срок владения объектом недвижимости для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Как рассчитать сумму налога

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если вы продаёте недвижимость, приобретенную после 01.01.2016 г., и сумма дохода от продажи объекта меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом: кадастровая стоимость на 1 января, умноженная на 0,7.

При расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового дома, земельного участка на имущественный вычет в размере 1 млн руб. (при продаже иной недвижимости – на вычет в размере 250 тыс. руб.). Также доход можно уменьшить на документально подтверждённые расходы по приобретению этой недвижимости в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества. Но следует выбрать только один вариант, который будет более выгоден.

Если отчуждается доля


Каждый из долевых сособственников имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При реализации имущества как единого объекта недвижимости размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Если же собственники продают свои доли, выделенные в натуре (в том числе по одному договору), то вычет предоставляется каждому из них в полном объёме.
Когда нужно заплатить налог

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней.

Если покупка оформлена договором мены


Вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены и при приобретении недвижимости по договору мены. Другими словами, налогоплательщик вправе включить в сумму расходов стоимость переданного им жилья, определенную в договоре мены.

Например, гр. Иванова поменяла свою однокомнатную квартиру стоимостью 1 млн 500 тыс. рублей на двухкомнатную стоимостью 2 млн 500 тыс. рублей с доплатой в размере 1 млн рублей. В следующем году продала «двушку» за 3 млн руб. Иванова вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с её приобретением, в виде стоимости переданной по договору мены однокомнатной квартиры, обозначенной в указанном договоре, и суммы доплаты за «двушку» по договору мены. Налогооблагаемый доход от продажи квартиры составит 500 тыс. рублей.

Если же, согласно договору мены, стоимость передаваемого налогоплательщиком имущества выше стоимости полученного в обмен имущества и разница ему будет оплачена, к примеру, деньгами, то в расходах он отразит только стоимость полученного по договору мены имущества.

Например, гр. Петров поменял свою трёхкомнатную квартиру стоимостью 4 млн рублей на однокомнатную стоимостью 1 млн 500 тыс. рублей и получил доплату денежными средствами в сумме 2 млн 500 тыс. рублей. В следующем году Петров продал «однушку» за 1 млн 600 тыс. рублей. Сумму своих облагаемых НДФЛ доходов он уменьшит на стоимость полученного по договору мены жилья (1 млн 500 тыс. рублей). Налогооблагаемый доход от продажи квартиры в данном случае составит 100 000 рублей (1 млн 600 тыс. минус 1 млн 500 тыс.).

При отсутствии в договоре мены информации о стоимости обмениваемого имущества налогоплательщик может указать в качестве расходов его рыночную стоимость.

Данное разъяснение следует применять с учётом условий договора мены о стоимости обмениваемого имущества (признавалось ли указанное имущество равноценным или имела место доплата). Так, если имущество признавалось равноценным, то в расходах налогоплательщик отразит рыночную стоимость переданного им по договору мены объекта.

Если налогоплательщик производил доплату за получаемое по договору мены имущество, в расходах он отразит рыночную стоимость переданного им объекта и сумму доплаты.

Если же доплата была произведена налогоплательщику, в расходах он отразит рыночную стоимость переданного по договору мены имущества, уменьшенную на сумму доплаты.

Например, гр. Королев поменял свою двухкомнатную квартиру на однокомнатную (стоимость квартир в договоре мены не обозначена). Получил доплату денежными средствами в сумме 900 тыс. рублей. В следующем году продал «однушку» за 2,5 млн рублей. Сумму своих облагаемых НДФЛ доходов он уменьшит на рыночную стоимость переданной по договору двухкомнатной квартиры (предположим, что она равна 3 млн рублей), уменьшенную на сумму полученной за нее по договору мены доплаты. Таким образом, расходы на приобретение однокомнатной квартиры составят 2,1 млн рублей (3 млн руб. минус 900 тыс.). Налогооблагаемый доход от продажи квартиры составит 400 тыс. рублей (2,5 млн минус 2,1 млн).

Доход, полученный от реализации жилья по договору мены, для целей НДФЛ может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы на приобретение указанного имущества.

Например, гр. Ерофеева по договору мены обменяла свою комнату, приобретенную менее трёх лет назад по договору купли-продажи за 1,5 млн рублей, на квартиру. Согласно условиям договора мены, стоимость комнаты составила 1,7 млн рублей. Ерофеева вправе уменьшить полученный от реализации комнаты доход (1,7 млн) на документально подтвержденные расходы на ее приобретение (1,5 млн).

По договору дарения

Получение дара означает получение экономической выгоды, то есть дохода. Если подарок получен от члена семьи и близкого родственника, а таковыми являются супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, дедушка, бабушка, внуки, а также полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, то имущество, переходящее в порядке дарения, налогом не облагается. Если недвижимость получена от физического лица, не являющегося для вас ни членом семьи, ни близким родственником, то вы обязаны уплатить НДФЛ со стоимости подарка. Даритель – физическое лицо не имеет права исполнять обязанности налогового агента, то есть исчислять и уплачивать НДФЛ со стоимости подарка, поэтому должен сделать это одаряемый. Как правило, стоимость подарка определяется его рыночной стоимостью по отчёту независимого оценщика или кадастровой стоимости (по выписке из ЕГРП).

Ответы на вопросы слушателей семинара

– Как исчисляется налог при продаже дома с земельным участком, при этом земельный участок приобретен в 2010 году, а дом зарегистрирован в 2016-м?

– Так как земельный участок находится в собственности более трёх лет, то доходы от его продажи не декларируются, а налогообложение при продаже дома рассчитывается по стандартной схеме – доходы минус расходы.

– С какой стоимости заплатить налог, если квартира была подарена в 2014 году неродственником, в 2015-м уведомления из налоговой нет, по справке БТИ стоимость на 2015 год составляет 260 тыс. рублей, в 2016-м оценочная стоимость – 2 200 тыс. рублей, в 2017-м кадастровая стоимость – 2 700 тыс. рублей?

– В данном случае налог составит 13 % от стоимости квартиры, указанной в договоре дарения, или, если стоимость не указана, инвентаризационной стоимости на 1 января 2014 года.

– В 2015 году вступили в наследство на землю и дом. Продаем в 2017-м. Как рассчитать налог – 0,7 от кадастровой стоимости или нет?

– Налоговый вычет составит 1 млн руб., так как расчёт налога от кадастровой стоимости распространяется на имущество, приобретенное с 1 января 2016 года.

– У собственника с 2010 года было 3/4 доли в квартире. После смерти матери в 2016 году он получил в наследство еще 1/4 доли. Право собственности на всю квартиру зарегистрировано в декабре 2016 года. В мае 2017-го собственник продает квартиру за 2 350 000 рублей. Какую сумму составит налог при продаже квартиры?

– Ему нет необходимости отчитываться, так как он владел частью квартиры с 2010 года, а после смерти матери изменилась лишь доля, а не сам объект.

 

 

Материал Подготовила Светлана СОЛОВЬЕВА

__________________________________________________
Читайте новости УПН в Facebook и ВКонтакте! Это удобно!





27 июня (2017)
Объявлены аукционы на право заключения договоров аренды земельных участков   (Официально)

27 июня (2017)
На Градсовете обсудят новое здание ФСБ и реконструкцию медцентра   (Строительство)

27 июня (2017)
Минстрой разрешил построить на ЕКАД огромный магазин одежды   (Строительство)

26 июня (2017)
Всероссийский жилищный конгресс соберет более 2 000 участников   (Событие)

23 июня (2017)
Голландский куратор Московской биеннале спроектирует жилые кварталы на месте Цыганского поселка   (Строительство)

23 июня (2017)
Между ЦПКиО и главной городской магистралью построят пешеходный бульвар   (Строительство)

21 июня (2017)
Квартал, который соединит Академический с Широкой Речкой, начнут строить с двух сторон   (Строительство)

21 июня (2017)
Возле КРК "Уралец" снесли старый склад, чтобы построить парковку   (Строительство)

16 июня (2017)
Концертный зал для Мадонны на Россельбане построят к июню 2019 года   (Строительство)

15 июня (2017)
В Екатеринбурге 37 многодетным семьям дали земельные участки   (Строительство)

15 июня (2017)
Какие бывают проблемы при сдаче квартиры и как их избежать   (Новости компаний)

14 июня (2017)
Объявлены аукционы на право заключения договоров аренды земельных участков для размещения производственной базы, а также для ИЖС в городе Екатеринбурге   (Аналитика)

14 июня (2017)
На выезде из Екатеринбурга решили построить торгово-развлекательный центр с крытыми улицами   (Строительство)

14 июня (2017)
В Екатеринбурге для военных купят квартиры на 13 миллионов рублей   (Строительство)

12 июня (2017)
Чиновники и авиаторы занялись поиском места под бассейн и спорткомплекс в Кольцово   (Строительство)

12 июня (2017)
На Компрессорном снесут бывший дворец детского творчества, чтобы построить 16-этажку   (Строительство)

10 июня (2017)
Большая обзорная статья ЖК "Рябиновый квартал"   (Статьи о недвижимости)

08 июня (2017)
Проект набережной возле парка Маяковского вынесут на Градсовет 22 июня   (Строительство)

08 июня (2017)
Чиновники Октябрьского района построят для себя новое здание с парковкой и набережной   (Строительство)

06 июня (2017)
Музей истории в Екатеринбурге откроют 15 августа   (Строительство)

Показать все новости за месяц
2018     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
2017     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2016     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2015     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2014     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2013     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2012     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2011     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2010     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2009     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2008     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2007     :   1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12